يُطلب من بعض مالكي الشركات التسجيل وفقًا لضريبة القيمة المضافة ، ويمكن للبعض أن يختار التسجيل طوعًا ، والبعض الآخر غير مؤهل للتسجيل على الإطلاق. بغض النظر عما إذا كان تسجيلهم إلزاميًا أو طوعيًا ، فإن الذين يسجلون بموجب ضريبة القيمة المضافة يُطلق عليهم أشخاص خاضعون للضريبة وأولئك الذين لم يسجلوا لا يُطلق عليهم أشخاص غير خاضعين للضريبة. في هذا الدليل ، سوف تتعلم المزيد عن عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة في البحرين ، حتى تعرف ما يجب عليك فعله عندما يحين الوقت لتسجيل عملك. الموضوعات التي سنغطيها هي:

• الأهلية للتسجيل
• كيفية التسجيل لضريبة القيمة المضافة
• الإعفاء من التسجيل
• تسجيل المجموعة الضريبية
• إلغاء التسجيل

الأهلية للتسجيل

يتعين على الشركات التسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة الخاصة بها عتبة معينة. تتضمن قيمة اللتوريدات الخاضعة للضريبة الخاصة بها اللتوريدات ذات التصنيف القياسي واللتوريدات ذات التصنيف الصفري والاحتساب العكسيي المستلم والبضائع المستوردة.

هناك مواعيد نهائية مختلفة للتسجيل الإلزامي بناءً على قيمة اللتوريدات السنوية للشركة.

هناك مواعيد نهائية مختلفة للتسجيل الإلزامي بناءً على قيمة اللتوريدات السنوية للشركة.

• يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة والذين لديهم توريدات سنوية تزيد قيمتها عن ، أو من المتوقع أن تتجاوز ، 5000،000 دينار بحريني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بحلول 20 كانون الأول (ديسمبر) 2018. ويجب أن يكون المكلفون متوافقين مع ضريبة القيمة المضافة اعتبارًا من 1 يناير 2019.

• يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة والذين لديهم إمدادات سنوية تزيد قيمتها عن 500،000 دينار بحريني أو المتوقع أن تزيد قيمتها عن 500،000 دينار بحريني ولكن أقل من أو يساوي 5000،000 دينار بحريني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بحلول 20 يونيو 2019. يجب أن يكون المكلفون هؤلاء متوافقين مع ضريبة القيمة المضافة 1 يوليو 2019

• يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة والذين لديهم توريدات سنوية تزيد قيمتها عن 37500 دينار بحريني أو يتوقع أن تزيد عن ذلك ، التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة بحلول 20 ديسمبر 2019. سيكون المكلفون هؤلاء متوافقين مع ضريبة القيمة المضافة بدءًا من 1 يناير 2020.

• يجب على المكلفين الذين لم يتوقعوا في البداية الحصول على توريدات تزيد قيمتها على 5،000،000 دينار بحريني ولكنهم تجاوزوا هذا الحد ، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ضمن:  

  • بعد 30 يومًا من اليوم الأخير من الشهر الذي تجاوزوا فيه الحد ، أو

  • إذا لم يتجاوزوا الحد المسموح به بعد ولكن توقعوا ذلك ، فعندئذٍ في غضون 30 يومًا قبل اليوم الأول من الشهر الذي يتوقعون فيه تجاوز الحد.

• يجب على المكلفين الذين لم يتوقعوا في البداية الحصول على توريدات تزيد قيمتها عن 500،000 دينار بحريني ، ولكنهم تجاوزوا هذا الحد بعد الأول من يوليو 2019 التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ضمن:

  • بعد 30 يومًا من اليوم الأخير من الشهر الذي تجاوزوا فيه الحد ، أو

  • إذا لم يتجاوزوا الحد المسموح به بعد ولكن توقعوا ذلك ، فعندئذٍ في غضون 30 يومًا قبل اليوم الأول من الشهر الذي يتوقعون فيه تجاوز الحد.

تسجيل لغير المقيمين في البحرين

لا توجد استثناءات لغير المقيمين في البحرين ؛ يجب على جميع غير المقيمين التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة بمجرد بدء التوريدات الخاضعة للضريبة في البحرين ، بغض النظر عن قيمة التوريدات الخاصة بهم. ومع ذلك ، يتم منح غير المقيمين خيار التسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة باستخدام ممثل الضرائب. ممثل الضرائب هو أحد المقيمين في البحرين الذي تمت الموافقة عليه من قبل NBR من خلال محامي رسمي. كما سيتم إخضاع ممثل الضرائب للمساءلة عن أي التزامات ضريبية يتحملها الشخص الخاضع للضريبة غير المقيم.

التسجيل الطوعي

إذا كان الشخص يندرج تحت إحدى الفئات التالية ، فيمكنه اختيار التسجيل الطوعي تحت ضريبة القيمة المضافة حتى لو لم يكن مطلوبًا منهم القيام بذلك.

• تجاوز إجمالي قيمة اللتوريدات أو النفقات السنوية في البحرين 18،750 دينار بحريني في العام الماضي.

• من المتوقع أن تتجاوز القيمة الإجمالية لتوريداتها أو نفقاتها السنوية في البحرين 18،750 دينار بحريني في العام المقبل.

لاحظ أن التاريخ الفعلي لتسجيل المتطوعين هو اليوم الذي يوافق فيه NBR على طلب التسجيل التطوعي. هذا يختلف عن التاريخ الفعلي لتسجيل المسجلين الإلزامي.

كيفية التسجيل لضريبة القيمة المضافة

للتسجيل تحت ضريبة القيمة المضافة:

الخطوة 1:

قم بزيارة الموقع الرسمي للوكالة الوطنية للإيرادات ، وانقر فوق Create NBR Profile يعني إنشاء ملف تعريف NBR.

الخطوة 2: سيتم توجيهك إلى صفحة من التعليمات حول كيفية إنشاء ملف تعريف NBR الخاص بك. انقر على مربع الاتفاق قبل استئناف عملية التسجيل.

أكمل النموذج أدناه مع تحديد المعلومات مثل تفاصيل عملك وتفاصيل السجل التجاري والمعلومات المالية والتفاصيل الشخصية.

سيُطلب منك أيضًا تحميل بعض المستندات كدليل.

الخطوة 3: حدد مربع الإعلان وأرسل طلبك لإنشاء حساب لدى الوكالة الوطنية للإيرادات في الخليج. يجب أن تتلقى رسالة بريد إلكتروني من NBR تفيد بأن طلبك قد تم استلامه وأنه قيد المعالجة.

الخطوة 4: الخطوة 4: إذا تمت الموافقة على حسابك ، فسيتم إرسال بيانات اعتمادك لتسجيل الدخول والوصول إلى نموذج التسجيل الخاص بك. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك لتأكيد تسجيلك.

الخطوة 5: الخطوة 5: بعد تأكيد تسجيل مقدم الطلب وإكماله ، ستتلقى شهادة ضريبة القيمة المضافة في حسابك تتضمن رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

الإعفاء من التسجيل

ليس إلزامياً على كل شخص يقوم بتوريد السلع والخدمات أن يتم تسجيلهم تحت ضريبة القيمة المضافة. يمكن للموردين الذين يستوفون جميع الشروط التالية طلب إعفاء من التسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة:  

• البضائع أو الخدمات التي يقدمها الشخص خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة الصفر في المائة.

• تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريد الخاضع لضريبة بنسبة الصفر العتبة الإلزامية.

• لا يتلقى الشخص أي سلع أو خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة القياسية وفقًا لآلية الاحتساب العكسي.

بمجرد أن يطلب الشخص الإعفاء من التسجيل ، يجب عليه انتظار الموافقة من  NBR ، وبعد ذلك سيعتبر الشخص غير الخاضع للضريبة. كشخص غير خاضع للضريبة ، لن يُسمح لهم بجمع ضريبة القيمة المضافة مقابل توريداتهم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة. إذا توقف الشخص عن التأهيل ليكون مسجلًا بموجب ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عليه التقدم بطلب إلغاء التسجيل في غضون 30 يومًا من اليوم الذي توقف فيه عن التأهيل. لاحظ أن تقديم الطلب بعد هذه الفترة قد يترتب عليه غرامة تصل إلى 10،000 دينار بحريني.

تسجيل المجموعة الضريبية

يجب على المجموعات الضريبية الالتزام بالمعايير التالية ليتم اعتمادها من قبل NBR:

• يجب أن يكون جميع أعضاء المجموعة الضريبية جزءًا من النشاط الاقتصادي.

• يجب أن يكون جميع أعضاء المجموعة الضريبية من سكان البحرين.

• يجب أن يتم تسجيل جميع أعضاء المجموعة الضريبية بموجب ضريبة القيمة المضافة لأغراض الضريبة.

• يجب أن يكون جميع أعضاء المجموعة الضريبية مرتبطين ، حيث يمكن تعريف المصطلح الارتباط بالشروط التالية:

• يجب أن يكون عضوان أو أكثر من أعضاء المجموعة الضريبية في شراكة رسمية تستوفي واحدًا على الأقل من الشروط التالية:

1. عند الإضافة معًا ، يكون للأعضاء مصلحة تصويت بنسبة 50٪ على الأقل.
2. عند إضافتها معًا ، يكون للأعضاء مصلحة في القيمة السوقية تبلغ 50٪ على الأقل. 3.أعضاء لديهم السيطرة في شكل آخر. (تجدر الإشارة إلى أن الملكية المشتركة لا تعني دائمًا أن المالك عضو في المجموعة الضريبية.)

يجب على أعضاء المجموعة الضريبية أيضًا تقديم دليل على أنهم استوفوا جميع المتطلبات المذكورة أعلاه. إذا كانوا غير متأكدين مما إذا كانوا قد استوفوا هذه الشروط ولكنهم شعروا أن لديهم شيئًا يربطهم معًا كمجموعة ، فيمكنهم التقدم بطلب لتسجيل المجموعة الضريبية وتقييمهم بواسطة NBR

إلغاء التسجيل

إذا لم يعد المكلف مؤهلاً للتسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عليهم إلغاء التسجيل في غضون 30 يومًا من اليوم الذي لم يعدوا فيه يستوفون الشروط. هناك عدة حالات مختلفة قد يقوم فيها دافع الضرائب بإلغاء التسجيل:

الحالة 1: معدل إجمالي الأرقام للمبيعات السنوية منخفض،  يجب على أحد المقيمين في البحرين إلغاء التسجيل إلزاميًا في الحالات التالية:  انخفضت قيمة التوريدات والنفقات السنوية خلال الأشهر الـ 12 الماضية إلى أقل من الحد المسموح به للتسجيل الطوعي ، وليس من المتوقع أن تتجاوز قيمة التوريدات والنفقات السنوية الخاصة بهم هذا الحد في الأشهر ال 12 المقبلة سواء.

الحالة 2: عدم النشاط يجب على المقيمين أو غير المقيمين في البحرين إلغاء التسجيل إلزاميًا في الحالات التالية:  لم يعدوا يقومون بأي نشاط اقتصادي في البحرين ، أو لم يقدموا أي توريدات خاضعة للضريبة لمدة 12 شهرًا متتاليًا.

الحالة 3: لا يوجد التزام بالتسجيل لا يوجد التزام بالتسجيل يجوز للمقيم إلغاء التسجيل على أساس طوعي عندما: تم تسجيله طوعياً بموجب ضريبة القيمة المضافة لمدة عامين على الأقل. قيمة اللتوريدات السنوية في الأشهر الـ 12 الماضية أقل من عتبة التسجيل الإلزامي (37،500 دينار بحريني) ، ولكن ، بما في ذلك نفقاتها السنوية ، تتجاوز الحد المسموح به للتسجيل الطوعي (18،750 دينار بحريني) ، وقيمة الإمدادات السنوية الخاصة بها في الأشهر القادمة من المتوقع أن يكون 12 شهرًا أقل من الحد الإلزامي للتسجيل (37،500 دينار بحريني) ، ولكن ، بما في ذلك نفقاتها السنوية ، يتجاوز حد التسجيل الطوعي (18،750 دينار بحريني)

الحالة 4: غير المقيمين  لا يمكن لغير المقيمين إلغاء التسجيل على أساس طوعي على الإطلاق.